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增值税用英文说就是Value Added Tax,通常缩写成VAT。直接翻译成中文就是价值增加税,简称增值税。几乎在所有的国家中,增值税都是国家一个非常重要的税收来源,因为从人类发展的规律来看,人类所创造的总价值总是在不断增加的,国家的增值税也就会不断增加。国家之所以有权征收增值税,一个最根本的原则是说国家为这些价值的创造提供了条件,因此需要从中提取一部分的收益(以便将来能够提供更好的条件)。

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一个例子,两点说明,三条税法

为了展示的方便,在这篇文章中我们将使用这样一个虚拟的例子:

就是说在英国的某个地方,有这么一个农场主,他种植了100亩的棉花。为了种植棉花,他从附近的化肥厂购买了价值1,000镑的化肥,最后收获了10,000斤的棉绒,然后把棉绒以每斤1镑的价格卖给了加工厂,加工厂先是用这些棉绒生产出了布匹,最后又用布匹加工出了5,000套被褥。加工厂然后把这些被褥以每套10镑的价格批发卖给了商场,商场最后又把被褥以每套24镑的价格零售给了顾客。在这个长长的链条中,可以看出来顾客使用了用棉花纺织出来的被褥,是棉花的最终受益人,因此就成了增值税的最终缴纳人。

关于这个例子有两点需要说明:

第一:在这个例子中有关化肥,棉绒,被褥的数量和价格都是虚拟的,纯粹是为了展示的目的,并不具有实际意义。

第二:增值税的适用对于个人和公司是没有任何差别的。在这个例子中所说的公司的增值税的情况对于个人也是一样的;反之,也是一样的。

三条有关增值税的税法知识:

第一:只有本身注册了增值税的公司或者个人才有权向别人在自己所提供的货物或者服务的原来的价格基础上加收增值税。因此,当别人向你加收增值税的时候,按照法律你可以要求对方提供出他们的增值税号码(就是VAT number).

第二:只有注册了增值税的公司或者个人才可以向税务局把自己付给别人的增值税要回来。

第三:注册了增值税的公司或者个人必须对自己所提供或者销售的产品和服务加收增值税,同时把别人付给自己的增值税上交给税务局。这也就是说如果一个注册了增值税的公司向客户出售了价值1,000镑的货物,按照现在的增值税税率20%来算客户实际上要付1,200镑。

如果这个公司坚持不向客户加收增值税怎么办?那很简单,公司就要从自己的腰包来支付增值税。比如上面的情况客人实际也是支付了1,000镑,而不是1,200镑的话,公司就要把这1,000镑的20%上交给税务局,自己实际上最后还剩下833.33 镑。

增值税的重担实际上是有最终的消费者来承担的,因为从理论上说,正是这些消费者才是这些新创造出来的价值的最终受益人。简单地说就是,你从中受益了,你就需要纳税。

VAT增值税

谁可以申请注册增值税?

如果您愿意的话,任何人或者公司都可以自愿申请注册增值税。

我必须注册增值税吗?

这完全取决于你本人的情况和你生意的年收入额。如果你符合下面任何一种情况,你必须申请注册增值税:

● 您的年营业额83,000镑,也就是每周1,596.15镑

● 您向英国出口货物或者服务而本人或者您的公司并不在英国,无论您出口的价值是多少

● 您从欧洲其他地区进口英国的货物每年超过83,000镑

如果您现在的年营业额没有达到83,000镑,但是将要很快达到的话,您也必须注册增值税。如果您注册增值税迟于30天时间的话,将有可能面临税务局的惩罚。

注册增值税对我有好处吗?

除非是您的生意一直处于萎缩的状态,一个不好的消息是注册增值税对您的生意并没有好处。注册增值税就意味着你必须在自己的货物或者服务的原本价格基础上向客户加收增值税,这样就会使得您的货物或者服务显得价格更高,从而失去应有的竞争力。虽然您可以向税务局要回自己付给别人的增值税,但是只要您的生意一直在发展,也就是生产出的价值大于您的原材料和其他投入,您上交个税务局的增值税总是要大于您付出的增值税。

那么既然注册增值税没有好处,我为什么还要注册?但是如果您的生意达到了上面所讲的上限的话,您除去注册增值税,还有别的选择吗?

既然逃不掉,我们最好还是冷静看一下注册增值税至少还有哪些正面的因素。如果您刚刚开始自己的企业,而且预计到自己的年收入肯定可以超过83,000镑的话,您最好还是从一开始就注册增值税。这样的话,您在创建生意初期所付出的增值税就可以要回来了。一般来说,对于多数生意在开始创建的时候,支出一般会大于收入。您向税务局要回来的钱会对于您交给他们的钱,这样会增加您的资金运转。

另外,如果您的客户也都是注册增值税的话,您自己注册增值税对于他们不会有影响。因为在这种情况下,您在自己的产品上向他们加收增值税,他们立马可以向税务局要回来的,因此不会影响他们对您的产品的购买的。

增值税的税率到底是多少?

对于绝大多数商品或者服务来说,标准的增值税税率现在一般都是20%,但是另外一些商品比如孩子的汽车座椅和民用电气来说,增值税税率是5%,而用来吃的食物和饮料一般则是0%税率。不过在这里需要注意的是, 餐馆或者快餐店中所提供的食物和饮料都是按照标准税率20%来征收的。

增值税该如何申报呢?

对于多数的企业来说,增值税一般都是每3个月做一次。申报的过程说起来很简单,就是拿你在过去三个月内所收到增值税减去你所付出的增值税,看一下得出的数额是正的还是负的,也就是看一下你收到的多,还是付出的多。如果你收到的增值税多,你就应该把多出的部分上交给税务局;如果说你付出的增值税多的话,税务局会把你多付出的增值税返还给你。

我们用上面的例子来说明。假如化肥厂,农场主,加工厂和超市都是注册了增值税的,那么农场主实际需要付1,200镑来买那1,000镑的化肥,同时加工厂需要付给农场主12,000镑来购买那10,000镑的棉绒。这样的话,农场主的增值税收入是2,000镑,而支出则是200镑。他因此需要付给税务局1,800镑。对于加工厂来说,他们付给了12,000镑给农场主,其中还有2,000镑的增值税。当他们把被褥卖给超市时,被褥的价格本来是50,000镑,但是加过增值税之后就变成了60,000镑。这样的话,加工厂的增值税收入就是10,000镑,支出则是2,000镑。加工厂需要上交给税务局增值税8,000镑。

和农场主与加工厂相比,超市的增值税问题显得比较隐蔽一些。在这里超市好像没有加收顾客的增值税。其实这是完全错误的。超市在制定销售价格时,已经把应收的增值税计算进去,然后分摊到每件商品上。这样的话,超市在被褥的问题上,增值税的支出是10,000镑。但是这些被褥在全部销售之后,超市的总收入就是120,000镑。按照税务局的规定,超市需要把这些收入的20%上交给税务局,就是20,000镑。减去超市进货时的增值税支出,最后超市需要上交的增值税实际则是10,000镑。

说了农场主,加工厂和超市,我们就到了这条生产和消费链条的终极者:顾客。从上面的情况可以看出来,增值税从最初的200镑已经增加到了最后的20,000镑,而且全部是由顾客来承担的。那么顾客是否也可以要求其他人分担自己的增值税呢?很明显他们是找不出这样的人来的。这是不是就说明顾客是最倒霉的呢?也不一定,因为税务局的人肯定会说,顾客虽然多付出了增值税,但是他们同时也享受了被褥带来的温暖和舒适,这样难道不合理么?

作者: 丽莎知道
简介: 【丽莎知道】是丽莎律师行创办的一个免费的专业知识发布和交流的微信平台。我们为您推送英国的法律,税务,财会,保险等方面的专业知识。

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