HB-20160323

英国的税收无处不在,一般和个人相关的税有以下几种:个人所得税,石油税,增值税,关税,消费税,路税,社会保险税,地方税等。其中属个人所得税情况最复杂,注意事项最多。

个人所得税(Income Tax)顾名思义,就是指为你的个人收入而缴纳的税。缴税时间是每年的4月6日到次年的4月5日。目前个人所得税归英国税务及海关总署(HM Revenue & Customs)收取和管理。一般来说生活在英国的人,他们的收入从来源来说可以分为两大部分:英国境内的收入和英国境外的收入。我们在这里针对这两种情况的纳税义务具体说一下。

英国的税

英国境内的个人收入

英国的税法规定,任何人在英国的个人收入一般都是需要加纳所得税的。这些收入包括(但不限于):

  • 工资
  • 信托基金所得
  • 股息
  • 大多数储蓄利息
  • 自雇盈利(包括通过网站或软件提供服务的利润所得)
  • 大多数养老金,包括国家养老金,公司和个人养老金和退休年金
  • 部分国家和社会福利
  • 租金所得(除非是和租客一起居住且年租金少于7500镑)等

以下类型(不限于)是不需要缴纳个人所得税的:

  • 储蓄津贴下的储蓄利息
  • 通过免税账户的收入,如个人储蓄账户(ISAS)和国家储蓄券
  • 公司股息的第一个£5000
  • 部分国家福利
  • 债券或国家彩票
  • 低于7500镑的房屋租金(但是必须和房客居住在一起)

英国境外的个人收入

以上都是讲的在英国境内缴纳的个人所得税。那么如果你的收入部分,甚至全部都是来自境外的,这样的情况缴税方面又是怎么个说法呢?

来自境外的个人所得收入是指来自英格兰,苏格兰,威尔士和北爱尔兰之外的任何国家的收入(海峡群岛和马恩岛也属于英国境外)。

一个人的境外收入可以包括下面几种:

  • 境外工资所得
  • 境外投资和储蓄利息
  • 境外房产的租金收入
  • 境外养老金所得

对于以上境外收入,你是否应该缴纳个人所得税则完全取决于您是否是英国居民。按照英国税法,一个人是否是英国居民一般取决于一个人在相关的税务年度里(也就是从一年的4月6日到下一年的4月5日)在英国所居住的时间。

如果你的情况属于下列的一种,你自然是属于英国居民:

  • 如果你在一个税务年度里在英国所呆的时间达到了183天或者更多;
  • 你唯一的家就在英国(无论是租的,买的)而且你一年中在英国的时间不少于30天。

如果你的情况是属于下列的一种,你自动就不是英国居民:

  • 你一年中在英国所呆的时间不超过16天;
  • 你全职在海外工作,一年中在英国所呆的时间不超过91天。

按照法律规定,一般只有英国居民才需要对海外收入纳税,而非英国居民不需要对海外收入纳税。比如说美国总统欧巴马虽然收入也在不低的数字,但是由于他在一年内只有在访问期间在英国呆上几天的时间,他在美国的收入是不需要在英国交税的。但是如果英国现在首相梅姨在美国访问期间,偷偷地在哪个大学做了一场演讲,收入10万英镑的话,她就必须为这个收入纳税。

英国的税

如果你的境外收入被双重征税的话,应该怎么办?

一般来说,一个英国居民的境外收入在当地都是需要按照当地的税法缴纳个人所得税的。那么这个英国居民在拿到净工资之后,到了英国按照英国的税法仍然有可能会被缴纳个人所得税。这样就出现了双重缴纳的情况。

这时您可以根据法律规定,申请退还部分或全部多缴的税款。通常申请退税时,首先需要申请境外税抵免(Foreign Tax Credit Relief),具体退税的金额取决于您获得收入的国家和英国签订的“双重税收协议”(Double-taxation agreement),但通常如果没有这样的协议您还是有机会可以成功申请退税的。

至于可以退回来的具体金额,可能并不是您多缴那部分的全部金额。如果您获得收入的国家已经在双重税收协议里规定了小额的退税金额,或者您的境外收入在英国缴纳所得税金额较小,那么您申请退税可能就只是您重复多缴的一小部分了。

如果您有多样收入,如何计算个人所得税?

一个人如果只有工资收入的话,个人所得税的计算时比较简单的。一般来说,雇主在发放工资之前会把雇员的个人所得税已经扣除了。然而有时候一个人会有多样收入,比如一个人一年的总工资是18000镑,房租收入是10000镑,银行利息收入是1200镑。在这些收入中,工资和银行利息一般都是被扣除所得税之后再发放给当事人的。那么像这样的情况,应该怎样计算个人所得税呢?

实际上,这也很简单。就是把当事人所有税前收入加在一起,然后减去当事人的年度免税额(现在是一年10600镑),然后再按照相应的税率来计算出当事人所应缴纳的总个人所得税,然后再减去当事人已经被雇主扣走的个人所得税,银行扣走的利息税,就是当事人应该补交的个人所得税。这个计算过程叫做Annual self assessment return。当事人需要在每年的1月31日前上报给税务局的。

学生的收入不需要纳税?

好多来英国留学的学生都认为自己的收入不需要缴纳个人所得税。这种理解是错误的,任何人在英国的收入都是需要纳税的。学生的收入一般不需要纳税,这是因为按照移民法的要求,学生一般每周只可以工作20个小时(有些人只可以工作10个小时)。他们一年的总收入基本达不到个人10600镑的免税额,因此是完全豁免的。

作者: 丽莎知道
简介: 【丽莎知道】是丽莎律师行创办的一个免费的专业知识发布和交流的微信平台。我们为您推送英国的法律,税务,财会,保险等方面的专业知识。

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