英国政府主管税务的部门是财政部(Department of the Treasury, the Treasury is also known as the Exchequer), 财政部的一把手就是 Chancellor of the Exchequer,每年三月份提着那个著名的小红皮箱(Budget Box)宣布财政预算案(the Budget)的那位,住在首相隔壁,唐宁街11号。现任是 George Osborne(6月份以后新即位的是Hon Philip Hammond),他已宣布今年的 Budget day 是3月16日。
英国的税
具体管税收的,自然是大名鼎鼎的英国税务海关总署HMRC(Her Majesty’s Revenue and Customs)。

据 HMRC 官网统计,当前英国大概有三千万人交税,其中有一千两百万人是通过提交 tax returns (报税表,Self Assessment tax returns)的方式来报税的。其余的一千八百万人呢,主要是指按部就班上班的人(Employees),他们的税已经通过PAYE (Pay as you Earn)系统自动扣除了,所以不用劳烦自己报。

谁需要交税表自己报税呢(File tax return)?

主要是自雇的人(Self-employed),或者工资太高的人(高于£100,000 年薪,税前当然),或者有没被扣税的投资收入的人,比如懒得劳动们(landlords) 的房租收入。HMRC 官网上有更详细的说明。

另外,如果你卖了出租房或股票什么的有资本利得税(Capital Gains Tax,CGT)要交,也需要 File a tax return。当然新的政策是从2019年4月起,卖掉 Residential property(民居)而产生的CGT必须在30天内交。这就是后话了。

单据保存 (Record Keeping)

你的 Tax return 上的每个数字,都需要有相应的单据支持,所以保留好发票收据非常重要,万一被 HMRC 查,你可以拿出证据来。对于Income tax 和 CGT 来说,一般的要求是至少保留22个月,从税年最后一天算起。比如2014/15年的单据要保存到2017年1月31日(2016+1)。

但是对于自雇的人,以及有房租收入的人,单据要保留至少5年加10个月,所以你的2014/15年的单据,要保留到2021年1月31日(2016+5)!!

以上还只是 Minimum period,如果被查,就要保存到检查结束;如果 Return 提交晚了,单据保存时间也要求相应延长,因为 HMRC enquiry 窗口会延长。

如果纳税人和 HMRC 意见不合有分歧,审理、判决的机构是 the First-tier Tribunal and the Upper Tribunal。

晚交税表 / 晚交税的后果(Penalties for late returns and late payment)

晚交 Tax return 的后果是罚款。Initial penalty 是 £100,而且即使你没有税要交甚至HMRC应该给你退税,只要税表交晚了,就是£100的罚款没商量(这也是近几年的新规定,原来是如果你没有税要交,那么晚交Tax return是没有罚款的)。这个£100的罚款覆盖2月1日到4月30日,就是说如果不小心交晚了,但是能在三个月之内提交,就只罚款£100。

值得一提的是,如果有些数据你还没拿到或者暂时找不到了,你仍可以在1月31号之前提交,只要注明那个数据是 Provisional 。HMRC 的网上填写有一个Provisional 的选项,Tick 那个Box,按时提交,免去£100罚款。等你拿到完整数据再 Amend your return。

至于你该交的税,如果晚交的话,不用说更有罚款了。具体规定见下表:
英国的税马上就到1月31号了,该交没交的赶紧滴(包括我自己!)。每年的这个时候,所有会计师行的 Personal tax、Trust & IHT 等部门都会忙到加班加点团团转。记得有一年的一月份,我把电脑带回家 Work from home,晚上10点收到客户邮件,因为那个问题很简单,就直接 ‘Reply all’,包括了负责这个Case 的 Senior manager Ian。第二天到公司,Ian 对我说,Stephanie,谢谢你昨晚10点多还在工作,但是下一次可不可以这样:你只是写好 email,等到第二天早上再发?否则客户也许会想:他们居然让员工晚上10点还在工作!这会影响公司形象滴。

文化差异啊,我心里说。

作者: 海一 | 微信: Ukkids
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