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我们都知道,目前在英国若是要买第二套房或是购房出租(Buy-to-Let)的人,就需要支付更高税率的印花税(Stamp Duty Land Tax)。

不过,由于这其中还存在着一些特殊条件下可以豁免的情况,因此许多人在判断自己究竟需不需要多付印花税时总是会有着各种各样的问题。

今天我们就针对个人买房方面来做个整理,希望能为大家理清一些印花税上的疑问。

投资买房不想付更高印花税! 你知道哪些情况可以豁免吗?

首先,我们先简单讲一下何谓“更高税率的印花税”?

简单来说,就是购屋者要买除了自己(目前)住的之外,另一栋住宅房产(residential property);不论这栋(也就是第二栋)房产你是要用来出租,或者是当做自己的度假房,你都适用于更高税率的印花税。

而“更高税率的印花税”,也就是指你需要比在买自住房时的印花税,多加3%的税率。

举例来说,购买房产价格在125,000镑以下的自住房,所需支付的印花税率为0(也就是不必缴);但若换做是第二套房,就需要支付3%(也就是0% + 3%),以此类推。

如果你不太清楚各房价层级所需对应的自住房和第二套房的印花税率为何,可以直接看下面比较图:

投资买房不想付更高印花税! 你知道哪些情况可以豁免吗?

豁免情况?

就如我们开头所说的,在上述的大原则下,还是会有一些特殊情况是不必支付“更高税率的印花税”的,详细请看以下:

1. 房产价格低于40,000镑:虽然从上面的比较图,如果你买第二套房的房价介于0至125,000镑之间,对应的印花税率是3%;但若是房价不到40,000镑,你是可以被豁免的。

也就是更准确地说,你需要支付3%印花税的房屋价格区间,应该是40,000(包含)至125,000镑(包含)。

另外这里还有一点可以补充:如果你是房屋的共同持有人(同样是指第二套房),你持有的部份产权所等值的房屋市价不到40,000镑,你也同样不必支付“更高税率印花税”。

举例来说:

你跟你朋友合买一栋房,房屋总价值是100,000镑。你朋友所持有的部份为70,000镑,而你则是持有30,000镑;那么你就不必适用“更高税率印花税”。

2. 此类“更高税率的印花税”仅适用于住宅类房产(residential property);其他的非住宅类房产(如商用房产)、多用途(如住商混合)房产则无需适用。

3. 如果你购买的是篷车,房船和活动房屋,你也无需遵照“更高税率印花税”的规则。

4. 租赁产权的原始使用期限只有7年或少于7年:假设你购买的第二套房是租赁产权(leasehold),且该产权的使用期限只有7年或少于7年,那你就无需支付更高税率印花税。

但是,如果你购买的第二套房是租赁产权,其原始的使用期限是超过七年,但是只剩下7年或少于7年的时间就要到期了,那么你还是适用于更高税率印花税的。

举例来说:

你买了一栋租赁房产(这里都指第二套房),它的使用期限本来就是只有7年,那你就无需支付更高税率印花税。

但是,如果你买的租赁产权房产,原本的使用期限是100年,但你买的时候已经剩下7年的使用期限了,那么你还是需要支付更高税率印花税的。

5. 学生公寓(学生房):假设这套房产的原始用途是要当做学生公寓(也就是一开始就是盖来当学生公寓的),那么就无需遵照更高税率印花税。

但是,如果你只是单纯要买第二栋房产来专门出租给学生(比如这套房产当初盖的目的就不是要当学生公寓,而是一般住宅,你只是自己要把它当做学生公寓来出租),那么你还是得缴更高税率印花税的。

6. 替换掉原本的自住房:如果你购买第二栋房产是为了替换掉自己目前的自住房,也就是搬到新房子住,然后把原本的房产卖掉,那么你可以不付更高税率印花税。

但你需要注意的是:在你完成新房交易时,你也需要已把旧房给售出。

如果你在完成新房交易时,你的旧房因为某些原因还没卖掉,那么你还是需要先付更高税率印花税。

这是因为你在交易完成的当下,看起来依旧是拥有两栋房产的。

你可以在未来的3年内(也就是36个月内)把旧房卖掉;然后你就能要求税务局退给你之前多缴的印花税。

你可以直接线上填表,或是以书面形式来填表申请退税,实际如何操作可以直接登入税务局的页面来查看:https://www.gov.uk/guidance

另外我们还需要提醒的是:

如果你购买的第二套房是用来当做度假房,不论你是要用来自己度假用,或是当做度假房屋来出租给游客,你都是需要支付更高税率印花税的。

有了上面几点说明,我们来看以下例子的常见问题解答,能帮助你更理解各种豁免或是不能豁免“更高税率印花税”的情况:

1. 我现在要买一栋新的自住房,但我要把原本旧的这栋自住房改成出租房产(也就是不出售),那我买这栋新的自住房可以免除“更高税率印花税”吗?

答:不可以。以你的情况来说,你这样就等于拥有了2栋以上(包含)的房产,除非你完成新房交易时已经把旧房给卖了,否则你若想保留旧房子,那么你买新房时就必须支付“更高税率印花税”。

不过,如果你未来3年内决定把旧房卖掉,你可以再向税务局申请返还多缴的印花税金。

2. 我一直以来都在国外工作(我是英籍),所以我在当地有买一套房子来住。我现在决定回英国,打算在英国买套新房和家人一起住(当自住房),然后把国外那套房出租,这样我买新房也要付“更高税率印花税”吗?

答:要的。不论你的房产在哪,你就已经是拥有2套房的人了,所以你是适用于“更高税率印花税”的。

3. 我打算买间店铺,下层可以做生意(商业用),上层则是可以居住(住宅用),我打算把上层和下层都分别出租出去。我自己现在已有一栋自住房,也有一栋出租房,那我新买这栋住商混合的店铺,需要缴“更高税率印花税”吗?

答:不需要。“更高税率印花税”只适用于纯住宅类房产,不适用于住商混合用途的房产。

4. 我有一栋自住房(是我的名字),我和我老公都住在里面。现在我老公要以他的名义再去买一栋房子,然后出租出去。这样的话我跟我老公各自都只有一栋房产,那是不是就不需要付“更高税率印花税”?

答:不是的。你老公投资的新房子将适用“更高税率印花税”,由于你们是夫妻,属于财产共有制,所以婚后购买任何房产都会被视为一起购买的。

因此在这个情况下,即便新房子是买你老公的名字,你们也还是要支付“更高税率印花税”,被当做投资第二套房的。

5. 我最近离婚了,打算买栋新的自住房,但我还持有和前妻的前婚房的部份产权,那我需要付“更高税率印花税”吗?

答:要的。只要你买的当下还持有之前房产的产权,那就适用于第二套房的“更高税率印花税”。

不过如果你在购买新房的3年内处理掉你原有旧房所持有的产权,那你可以再向税局要求退税的。

6. 我打算帮助儿子买房,我儿子是首次购屋者,我则是已有一套自住房。如果新房买了以后,我儿子名下有70%,而我名下只有30%产权,那我们还需要付“更高税率印花税”吗?

答:需要的。因为对你来说已经是拥有了第二套房的产权了,而且这套房也不是你的主要自住房,所以即便你儿子名下有大部份产权,你只有少部份,你还是要付“更高税率印花税”的。

7. 我正要买我的第一套房,但在过程中却无预警地收到了过世伯父的遗产,是继承一套房产的20%产权。除此之外我名下原本并没有任何房产,这样的话我需要付“更高税率印花税”吗?

答:不需要。

如果你是在买第一套房的3年内,继承了少部份的房产(50%或低于50%),那么你所继承的部份房产是不会被视为第二套房的。

8. 我和4位朋友一起共同有栋房产,房子是用来出租的。这栋房子的总价值是150,000镑,我所持有的部份是30,000镑。我目前跟父母同住,名下没有其他房产,打算买栋自住房搬出来住,我需要支付“更高税率印花税”吗?

答:不需要。由于你所持有的部份低于40,000镑的市价,所以你不需要支付“更高税率印花税”。

以上是我们针对个人投资买房时,对于“更高税率印花税”上会有的常见问题所做的说明。由于文章篇幅,我们无法将所有情况都一一涵盖在内。

作者: 丽莎知道
简介: 【丽莎知道】是丽莎律师行创办的一个免费的专业知识发布和交流的微信平台。我们为您推送英国的法律,税务,财会,保险等方面的专业知识。

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