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新的一年到来,意味着新的财务年(Financial year)也即将拉开序幕。此时,雇主们需要开始为自己的生意做一些税务方面的准备。

税局最新发布了官方文件,更新了2018 – 2019财年的各项税率指标和免税门槛,将从今年4月6日起正式实施。

这些变化主要包括了个人免税额、个人所得税率的各项门槛,第一级国民保险(Class 1 National Insurance),最低薪资标准,法定产假津贴,病假津贴等多个项目。

2018英国个人免税额, 法定薪资, 国民保险, 产假病假等调整从4月生效

我们为大家列出各项调整重点:

1. PAYE 和 Class 1 NI

一般情况下,雇主必须使用PAYE(Pay as you earn)税务系统,在支付员工薪水前,扣除并缴交相应的个税和NI税给税局。

如果雇主自己核算员工薪资,而非委托专业会计行,可以借助工资软件(payroll software)来计算雇员的应缴税收。

以下为税局认证的免费软件,适用于雇员人数少于10人的雇主。

注:第一级国民保险(Class 1 National Insurance)是国民保险的其中一种。

国民保险的分类是依据不同的雇佣情况及收入而决定的。第一级国民保险的缴纳对象是“受雇员工”,缴纳费用直接从其薪水里扣除(也就是公司直接帮员工缴纳)。

2. 个税门槛和税率

雇员个人免税额:

从2017-2018年度的£11,500,上升至£11,850。

2018-2019年度的每周免税额为£228,每月免税额为£988,每年免税额为£11,850。

20%的个税纳税区间从原本的£11,501 – £45,000,调整为£11,851 – £46,350。

40%的个税纳税区间(较高课税区间)从£45,001 – £150,000,调整为£46,351 – £150,000。

个税的调整也是依据2017年的秋季预算中的规定实施的,政府通过调高个人所得税的征收门槛来提高人们可获得的收入。

注:由于苏格兰地区的个税政策是由苏格兰议会决定的,因此不适用以上纳税标准。

3. Class 1 NI 征收门槛与税率

1)雇员

征收门槛从原来的每周£157提高至每周£162(每月£702;每年£8,424)。

12%的征收区间从原来的每周£157-£866,上升至每周£162-£892。

2%的征收区间为每周收入超过£892的部分(即每月£3,863;每年£46,350)。

2)雇主

征收门槛从原来的每周£157,提高至每周£162(每月£702;每年£8,424)。

每周收入在£162-£892区间的税率为13.8%(从原本的每周£157-£866门槛,提升至每周£162-£892)。

收入超过每周£892(即每月£3,863;每年£46,350)的部分,征收税率也为13.8%。

提高NI税的收入缴纳门槛,也是提高人民收入的重要举措。

被税局扣除的钱少了,自然大家能够拿到手的钱就增加了。

4. Class 1A 国民保险(NI):雇员工作福利

雇主如果提供雇员工作福利(Expenses and benefits),如:提供公司车,私人医疗保险,旅游娱乐补助金,公司手机等等,雇主就需要申报并缴交Class 1A国民保险。雇主们需要在税年结束前向税局申报缴纳。

2018-2019年度Class 1A国民保险征收的比率为:13.8%

5. Class 1B 国民保险

相较于Class 1A,Class 1B国民保险的差别就是:缴纳这项费用的雇主与税局之间达成了PAYE结算协议(PAYE Settlement Agreements)。

有了这项协议,雇主对于一些不属于常规的公司福利支出(例如给员工配备公司电话)就可以采取一年报一次税的方式向税局缴税。

2018-2019年度Class 1B国民保险税率为13.8%。

6.国家最低薪资标准(National Minimum Wage)

从2018年4月1日起,针对25岁以上雇员的国家法定时薪从目前的每小时7.5镑升至每小时7.83镑。详细的可参考:2018年英国的最低工资标准是多少?

7.法定产假,陪产假,收养及育婴假支薪

法定产假支薪:产假前6周为员工平均周工资的90%,6周后为每周£145.18或者周工资的90%(以较低者为准)。

法定陪产假支薪:每周£145.18或者周工资的90%(以较低者为准)。

法定收养假支薪(也就是通过合法渠道收养了婴儿或者找人代孕):前6周为员工平均周工资的90%,6周后为每周£145.18或者周工资的90%(以较低者为准)。

法定育婴假支薪:每周£145.18或者周工资的90%(以较低者为准)。

注:雇主们可以使用链接中的计算器来计算产假和陪产假的支付费用:https://www.gov.uk/maternity-paternity-calculator

8.法定病假支薪

如果雇员在正常应该工作的日子里,连续请了4天及以上病假(包括非工作日),且最长病假时间不超过28周,那么就可以得到法定病假支薪。

税局此次将法定病假支薪从原本的每周£89.35,提高至每周£92.05,法定病假支薪对于所有员工是统一适用的。

雇主不需要为雇员请假的前3天支付病假支薪,只需要从第4天开始支付。

但有一个特殊情况,那就是:如果某位雇员在最近8周内,曾经请了病假,并且拿到了病假支薪;那么即使这次请假不到4天,雇主也需要支付这位雇员这几天的病假支薪。

雇员每日的病假支薪是根据工作的天数来决定的。举个例子:

假如小明每周工作5天,那么他每日的病假补贴就是:£92.05 / 5,大约为£18.4100。

假如小明每周只工作一天,那么他每日的病假补贴就是£92.05。

需要注意的是:税局明确规定,如果员工符合申请病假的要求,雇主们不能强制要求员工将病假算入年假当中。

对于病假补贴的计算不太确定的雇主们,可以使用链接中提供的计算器来帮忙:https://www.gov.uk/calculate-statutory-sick-pay

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